2024年《初级经济法》考试真题单选题答案
1.答案：D
解析：（1）纳税人生产销售应税消费品，于纳税人销售时，按照销售数量（5000吨）缴纳消费税。（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的（管理部门、职工福利等），于移送使用时，按照移送使用数量（2吨＋3吨）计算缴纳消费税。（3）该炼油厂当月应缴纳消费税＝（5000+2+3）×1388×1.52÷10000＝1055.93（万元）。
2.答案：C
解析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。
3.答案：A
解析：申请人对复议范围中的“征税行为”不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼（必经复议）。税务机关作出的征税行为包括：确认纳税主体、征税对象（选项A）、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
4.答案：C
解析：选项A，不得使用信用卡购买预付卡或对其进行充值；选项B，记名预付卡不得设置有效期；选项D，单张记名预付卡的资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡的资金限额不得超过1000元。
5.答案：A
解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物（A选项）的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD，属于免征企业所得税项目。
6.答案：C
解析：选项AD，8周岁以上的未成年人，属于限制民事行为能力人；选项B，不能辨认自己行为的成年人，属于无民事行为能力人；选项C，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源（自力更生），视为完全民事行为能力人。
7.答案：A
解析：单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
8.答案：A
解析：选项BCD，均应按“生活服务”税目计算缴纳增值税。
9.答案：B
解析：工作日加班（周五下班后加班2小时），无论是否安排补休，加班工资不低于劳动者本人小时工资标准的150%；休息日加班，未安排补休的（周末加班2天，其中1天未安排补休），加班工资不低于劳动者本人日或小时工资标准的200%。甲公司当月应支付该员工最低加班工资=200×200%×1+200÷8×150%×2=475（元）。
10.答案：A
解析：选项BCD，属于偷（逃）税行为。
11.答案：B
解析：劳务报酬所得，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。谢某上述业务应预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝收入×（1－20%）=5000×（1－20%）＝4000（元）；应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=4000×20%－0＝800（元）。
12.答案：C
解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院制定。
13.答案：D
解析：选项D，“移交人员”对所移交资料的合法性、真实性承担法律责任。
14.答案：D
解析：选项AB，白酒、高档手表在一般环节（生产销售、委托加工、进口环节）缴纳消费税，在零售环节不缴纳；选项C，电动汽车不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。
15.答案：D
解析：选项D，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。
16.答案：A
解析：选项A，出租人将房产出租给承租人，出租人为房产税的纳税人；若该租赁行为明确为融资租赁，则房产税的纳税人为承租人。
17.答案：C
解析：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
18.答案：C
解析：纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
19.答案：A
解析：城镇土地使用税年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=4000×2=8000（元）。
20.答案：C
解析：（1）进口自用应税车辆的计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝60＋9＋23＝92（万元）；（2）进口自用应税车辆应纳税额＝计税价格×税率＝92×10%＝9.2（万元）。
21.答案：D
解析：（1）土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，土地、房屋权属未发生转移，不属于契税的征税范围，不征收契税，选项BC排除；（2）契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，因此由承受房屋权属的丁公司（选项D）缴纳契税，出售房屋的甲公司（选项A）不缴纳契税。
22.答案：B
解析：原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。
23.答案：A
解析：（1）纳税人发生视同销售行为，无同类平均销售价格的，应按组成计税价格确定销售额，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝203400×（1＋10%）＝223740（元）；（2）甲公司当月该笔业务增值税销项税额＝223740×13%＝29086.2（元）。