2025年初级会计职称《初级经济法》不定项选择题真题试卷

2025年《初级经济法》考试真题不定项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的生产和销售业务。2024年9月有关经营情况如下：

(1)采取分期收款方式向乙摩托车经销商销售100辆W型摩托车，含增值税售价8136元/辆，书面合同约定当月收取货款的60%，该业务甲公司尚未开具发票。

(2)为进行品牌宣传，将新研制的一辆排气量为1000ml的摩托车无偿赠送给赛车手李某，该摩托车的生产成本为225000元，无同类产品市场销售价格。

(3)购进生产用钢材一批，取得增值税专用发票注明税额17680元，向运输公司支付该批钢材运输费，取得增值税专用发票注明税额630元，因管理不善该批钢材丢失5%。

(4)为装饰产品展厅向境外乙公司购进设计服务，从税务机关取得的代扣代缴税款的完税凭证注明增值税税额3000元。

(5)为招待客户购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额132元。

(6)租入住房用作职工宿舍，支付当月租赁费，取得增值税专用发票注明税额9000元。

(7)购进一批洗涤用品作为福利发给职工，取得增值税专用发票注明税额7020元。

已知：增值税税率为13%，摩托车平均成本利润率为6%，排气量在250ml以上的摩托车消费税税率为10%，取得的增值税扣税凭证均符合规定并在当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素。分析回答下列小题。

(1)计算甲公司采取分期收款方式销售W型摩托车2024年9月增值税销项税额的下列算式中正确的是()。

A.100×8136×60%÷(1+13%)×13%=56160(元)

B.100×8136×(1+13%)×13%=119517.84(元)

C.100×8136×60%×13%=63460.8(元)

D.100×8136×13%=105768(元)

(2)计算甲公司2024年9月无偿赠送新研制的摩托车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.225000×(1+6%)÷(1-10%)×10%=26500(元)

B.225000×(1+6%)×10%=23850(元)

C.225000÷(1-10%)×10%=25000(元)

D.225000×10%=22500(元)

(3)计算甲公司购进钢材及运输服务2024年9月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。

A.17680-630=17050(元)

B.17680×(1-5%)=16796(元)

C.17680+630=18310(元)

D.(17680+630)×(1-5%)=17394.5(元)

(4)甲公司的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。

A.购进洗涤用品的进项税额7020元

B.购进餐饮服务的进项税额132元

C.支付住房租赁费的进项税额9000元

D.购进设计服务的进项税额3000元

2.中国居民张某为境内甲公司技术研发人员，张某的独生子小学在读，2024年有关收支情况如下：

(1)工资薪金20000元/月，按国家规定的范围和标准缴纳社会保险费和住房公积金3600元/月。

(2)为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬10000元，张某自行负担交通费100元。

(3)出租一处自有商业用房取得租金9000元/月，缴纳税费544.5元/月，当年出租10个月。

(4)购买福利彩票取得一次中奖收入15000元；在电信公司购买手机获赠话费500元；取得国债利息收入8000元；取得保险赔款3000元。

已知：子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除，劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入在4000元以上的，减除费用按20%计算。综合所得减除费用为每年60000元，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。财产租赁所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。

个人所得税预扣率表

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算张某2024年度为乙公司提供技术服务取得的劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.10000×(1-20%)×20%=1600(元)

B.(10000-100)×20%=1980(元)

C.10000×20%=2000(元)

D.(10000-100)×(1+20%)×20%=2376(元)

(2)计算张某2024年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.[20000×12×(1-20%)-3600×12-2000×12]×10%-2520=9960(元)

B.(20000×12+10000-60000-3600×12-2000×12)×10%-2520=9760(元)

C.[20000×12+1000×(1-0%)-60000-3600×12-2000×12]×10%-2520=9560(元)

D.[(20000×12+10000)×(1-20%)-60000-3600×12]×10%-2520=7160(元)

(3)计算张某2024年度出租商业用房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(9000-544.5)×(1-20%)×20%×10=13528.8(元)

B.9000×20%×10=18000(元)

C.(9000-544.5)÷(1-20%)×20%×10=21138.75(元)

D.(9000-544.5)×20%×10=16911(元)

(4)张某的下列收入中，不缴纳个人所得税的是()。

A.福利彩票中奖收入15000元

B.保险赔款3000元

C.在电信公司购买手机获赠的话费500元

D.国债利息收入8000元

3.2023年7月10日，高某入职甲公司，次日该公司在P银行为其代理开立代发工资账户。8月10日高某到P银行经现场核实身份，将代发工资账户申请为I类个人银行结算账户，同时申办了个人手机银行。9月15日，高某在A支付机构开立个人支付账户。10月10日，高某在P银行申领了信用卡，被授予预借现金额度1万元。11月8日，高某通过电子渠道申请开立了Ⅱ类个人银行结算账户。经甲公司同意，高某利用自身专业特长，在业余时间为乙公司提供技术服务。2024年12月18日，乙公司代扣代缴了高某个人所得税后，通过开户银行Q银行向高某转账支付劳务费6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)甲公司为高某代理开立账户的下列表述中，正确的是()。

A.向P银行提供高某的有效身份证件的原件或影印件

B.该账户激活后方可使用

C.该账户激活前只收不付

D.应向P银行提供甲公司的证明材料

(2)高某使用其信用卡可以办理的业务是()。

A.通过ATM机提取现金500元

B.向其I类个人银行结算账户划转资金1000元

C.向其支付账户划转资金2000元

D.向他人的信用卡划转资金1000元

(3)高某申请开立Ⅱ类个人银行结算账户时验证身份的绑定账户可以是()。

A.高某的I类个人银行结算账户

B.高某的支付账户

C.甲公司的基本存款账户

D.高某的信用卡账户

(4)乙公司向高某支付劳务费的下列表述中，正确的是()。

A.应向Q银行提供付款依据或注明事由

B.应向Q银行提供完税证明

C.应对该款项事由的真实性、合法性负责

D.应通过甲公司账户过渡转入高某的个人账户